Wie in 2027 een nieuwe bedrijfswagen wil leasen, doet er goed aan niet alleen naar het voertuig en het maandelijkse leasebedrag te kijken. De autofiscaliteit voor bedrijfswagens in 2027 maakt de aandrijving, contractdatum en ondernemingsvorm nog belangrijker.
Vooral het verschil tussen een volledig elektrische wagen en een wagen met CO2-uitstoot wordt groter. Tegelijk gelden er overgangsregels voor bestaande bedrijfswagens en zijn de regels voor hybrides niet hetzelfde voor een vennootschap als voor een zelfstandige in de personenbelasting. De juiste leasekeuze begint daarom met het volledige fiscale plaatje.
Elektrische bedrijfswagens blijven interessant, maar de aftrek daalt
Voor emissievrije bedrijfswagens die in 2026 worden aangeschaft of geleased, blijft volgens de huidige wetgeving een fiscale aftrekbaarheid van 100% gelden gedurende de gebruiksduur bij dezelfde belastingplichtige. Voor een emissievrije wagen die in 2027 wordt aangeschaft of geleased, daalt dat percentage naar 95%.
Die 95% geldt vervolgens voor de betrokken wagen. Het percentage daalt dus niet ieder jaar opnieuw omdat de wagen ouder wordt. Voor emissievrije voertuigen die later worden aangeschaft, wordt het percentage verder afgebouwd: 90% bij aanschaf in 2028, 82,5% in 2029, 75% in 2030 en 67,5% vanaf 2031.
Voor een ondernemer die tussen verschillende leaseopties twijfelt, betekent dit dat ook het moment waarop de investering wordt aangegaan fiscaal relevant kan zijn.
Wat gebeurt er met benzine- en dieselwagens in 2027?
Voor vennootschappen is de richting duidelijk. Personenwagens met CO2-uitstoot die vanaf 1 januari 2026 worden aangeschaft of geleased, zijn niet meer fiscaal aftrekbaar. Dat geldt dus ook wanneer een vennootschap in 2027 een nieuwe benzine- of dieselwagen leaset.
Dat betekent niet dat iedere benzine- of dieselwagen die in 2027 rondrijdt automatisch dezelfde fiscale behandeling krijgt.
Voor wagens die tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 werden aangeschaft of geleased, bestaat namelijk een uitdoofregeling. Het maximale aftrekpercentage wordt binnen die regeling stapsgewijs verminderd. De oorspronkelijke aanschaf- of contractdatum blijft dus belangrijk.
Heb je al een wagen in leasing en loopt het contract door in 2027? Ga dan niet automatisch uit van de regels voor een nieuwe wagen die je in 2027 zou leasen. Laat eerst controleren onder welk fiscaal regime je bestaande contract valt.
En hoe zit het met plug-in hybrides?
Hier wordt de autofiscaliteit in 2027 complexer.
Voor vennootschappen geldt dat hybride personenwagens die vanaf 1 januari 2026 worden aangeschaft of geleased niet langer fiscaal aftrekbaar zijn. Fiscaal worden ze binnen deze regeling dus niet op dezelfde manier behandeld als volledig elektrische voertuigen.
Voor zelfstandigen die in de personenbelasting worden belast, bestaat inmiddels een aparte regeling voor hybrides. Voor bepaalde hybride wagens die in 2027 worden aangeschaft, kan een maximale fiscale aftrek van 95% gelden wanneer ze binnen de toepasselijke CO2-grenzen vallen. Bij hogere uitstoot kan een lager maximum gelden. Ook de elektriciteitskosten kennen binnen die regeling een eigen aftrekpercentage, terwijl de fossiele brandstofkosten voor dergelijke nieuw aangeschafte hybrides niet meer als beroepskost aftrekbaar zijn.
Dat verschil is belangrijk. Eenzelfde plug-in hybride kan fiscaal dus anders uitpakken voor een eenmanszaak dan voor een vennootschap.
Let bij leasing vooral op de contractdatum
De datum waarop een wagen fiscaal als aangeschaft wordt beschouwd, kan bepalend zijn voor het toepasselijke regime.
Bij financiële leasing speelt volgens de huidige regels onder meer de datum van de ondertekende bestelbon een rol. Bij andere leasevormen kan de datum waarop de leaseovereenkomst wordt ondertekend bepalend zijn. Ook een verlenging of latere wijziging van een contract kan fiscale gevolgen hebben, afhankelijk van hoe die mogelijkheid oorspronkelijk werd vastgelegd.
Daarom is het verstandig om fiscale gevolgen te bekijken vóór je een leaseovereenkomst tekent, niet pas wanneer de wagen wordt geleverd.
Ook de CO2-solidariteitsbijdrage verandert in 2027
Werkgevers die een bedrijfswagen ter beschikking stellen voor privégebruik of woon-werkverkeer kunnen daarnaast met de CO2-solidariteitsbijdrage te maken krijgen.
Voor bedrijfsvoertuigen met CO2-uitstoot die vanaf 1 juli 2023 werden aangekocht, gehuurd of geleased, wordt de berekende solidariteitsbijdrage vermenigvuldigd met een steeds hogere factor. Vanaf 1 januari 2027 bedraagt die factor 5,5.
Dit staat los van de fiscale aftrekbaarheid van de autokosten. Voor werkgevers kan het daarom belangrijk zijn om ook deze kost mee te nemen wanneer een werknemer de bedrijfswagen privé mag gebruiken.
Vergeet btw en voordeel alle aard niet
Fiscale aftrekbaarheid in de inkomstenbelasting is bovendien niet hetzelfde als btw-aftrek.
Bij personenwagens is de btw-aftrek gekoppeld aan het beroepsgebruik en gelden afzonderlijke regels en beperkingen. Een wagen die voor de inkomstenbelasting bijvoorbeeld voor 95% aftrekbaar is, betekent dus niet automatisch dat ook 95% van de btw kan worden gerecupereerd.
Wordt een bedrijfswagen ter beschikking gesteld voor privégebruik, dan kan daarnaast een belastbaar voordeel alle aard ontstaan. De berekening daarvan houdt onder meer rekening met de cataloguswaarde, leeftijd en CO2-uitstoot van de wagen en met jaarlijks vastgestelde referentie-uitstoten.
Je leasekeuze uitsluitend baseren op één aftrekpercentage geeft daarom een onvolledig beeld.
Welke bedrijfswagen leasen in 2027?
Voor veel vennootschappen wordt een volledig elektrische bedrijfswagen fiscaal steeds logischer wanneer in 2027 een nieuwe personenwagen wordt gekozen. Maar fiscaliteit is niet het enige criterium.
Kijk ook naar de aankoopprijs, het aantal kilometers, laadmogelijkheden, actieradius, gebruik door medewerkers en de gewenste looptijd van de leasing. Voor een zelfstandige in de personenbelasting kan bovendien een hybride in bepaalde situaties anders worden beoordeeld dan voor een vennootschap.
Bij LeaseBroker bekijken we samen met jou welke leasingoplossing past bij het voertuig dat je wilt financieren. Voor de exacte fiscale verwerking van jouw situatie is afstemming met je boekhouder of fiscaal adviseur belangrijk, zeker omdat ondernemingsvorm, gebruik en contractdatum een verschil kunnen maken.
Wil je in 2027 een bedrijfswagen leasen en verschillende mogelijkheden vergelijken? Neem contact op via info@lease-broker.com of bel 0800 21 039. We zijn telefonisch bereikbaar van 9 tot 18 uur.