En tant qu'indépendant, vous souhaitez être à la fois flexible et professionnel. Une voiture en leasing peut être un choix judicieux : vous ne devez pas faire un gros investissement et vous conduisez une voiture représentative à un tarif mensuel fixe. Toutefois, en tant qu'indépendant, vous devez tenir compte de certains points importants lorsque vous louez une voiture. En effet, bien que vous disposiez des mêmes possibilités qu'une société anonyme ou qu'une grande entreprise, les sociétés de leasing examinent de plus près les risques liés aux indépendants.
Dans cet article, vous découvrirez ce à quoi vous devez veiller en tant qu'indépendant lorsque vous envisagez de conclure un contrat de leasing. De la solvabilité aux taxes supplémentaires, en passant par les formulaires de leasing et les avantages fiscaux : nous avons tout répertorié pour que vous puissiez faire le bon choix en toute confiance.
En tant qu'indépendant, êtes-vous prêt pour un leasing ?
L'une des premières questions posées par les sociétés de leasing est la suivante : quelle est la stabilité de vos revenus ? En tant qu'indépendant sans personnel, vous n'avez souvent pas de salaire fixe ni d'historique financier. Mais cela ne doit pas être un obstacle. De nos jours, de nombreuses sociétés de leasing ont l'habitude d'évaluer les indépendants, en examinant non seulement les chiffres, mais aussi la situation dans son ensemble.
Vous n'avez pas encore de chiffres annuels ? Dans ce cas, il est souvent possible de louer, à condition que vous puissiez fournir d'autres documents, tels qu'une inscription au registre du commerce, une déclaration TVA récente ou une confirmation de commande d'un client régulier. Parfois, un acompte ou une garantie est requis, surtout si vous venez de commencer. Plus vous êtes actif depuis longtemps, plus le processus se déroule généralement de manière fluide.
Leasing opérationnel ou leasing financier : quelle forme vous convient le mieux ?
En tant qu'indépendant, vous pouvez choisir entre le leasing opérationnel et le leasing financier. Le choix entre les deux dépend de l'usage que vous souhaitez faire de votre voiture et de votre volonté d'en devenir propriétaire à terme.
Avec le leasing opérationnel vous conduisez une voiture sans en être propriétaire. Tout est compris : l'entretien, l'assurance, la taxe de circulation et parfois même le transport de remplacement. Vous payez un montant fixe par mois et vous rendez simplement la voiture à la fin du contrat. Cette formule est très proche de la location, mais avec plus de structure et d'avantages fiscaux.
Le leasing financier fonctionne différemment : vous êtes le propriétaire économique direct de la voiture. Cela signifie que vous pouvez l'inscrire au bilan, l'amortir et ne pas avoir de dette résiduelle à la fin de la période de location. Vous vous occupez vous-même de l'entretien et de l'assurance. Le leasing financier est intéressant pour les indépendants qui veulent économiser des coûts à long terme et garder le contrôle du véhicule.
Les deux formules présentent des avantages, mais il est important de bien réfléchir à votre trésorerie, à votre situation fiscale et au degré de flexibilité dont vous avez besoin.
Avantage en nature et usage privé : qu'en est-il des indépendants ?
Si, en tant qu'indépendant, vous utilisez également une voiture de location à titre privé, vous êtes confronté à l'avantage en nature (AVP). Il s'agit d'une déduction fiscale en nature que vous vous accordez pour l'utilisation privée d'une voiture de société. Peu importe donc que vous soyez un entrepreneur individuel ou une société : dès que vous conduisez à titre privé une voiture financée par la société, le fisc considère qu'il s'agit d'un avantage supplémentaire sur lequel des impôts sont dus.
Le montant de l'avantage en nature est calculé forfaitairement en Belgique. Ce calcul tient compte de la valeur catalogue de la voiture, de l'âge du véhicule et des émissions de CO₂. Plus les émissions sont élevées, plus l'avantage imposable est important. Les voitures électriques ou à faibles émissions bénéficient donc d'un traitement fiscal plus favorable. La formule exacte est mise à jour chaque année par le gouvernement.
Une utilisation privée sporadique entraîne automatiquement un avantage imposable. Vous ne pouvez éviter l'avantage en nature que si vous excluez complètement l'utilisation privée et si vous pouvez le prouver de manière effective. Cela signifie tenir une comptabilité des trajets complète qui montre que vous utilisez le véhicule uniquement à des fins professionnelles. En pratique, cela est rarement le cas.
La même logique s'applique au leasing financier. Le fait que vous deveniez le propriétaire économique du véhicule ne change rien au fait que l'utilisation privée donne lieu à un avantage imposable. Il est donc essentiel de bien réfléchir à l'avance à l'utilisation prévue et d'évaluer correctement l'impact fiscal.
TVA, frais et déductibilité : quelle est la situation fiscale ?
En Belgique, la TVA sur les frais de voiture n'est que partiellement déductible, en fonction de l'utilisation professionnelle réelle. La règle générale est que vous pouvez récupérer un maximum de 50 % de la TVA sur les frais de voiture, même si vous utilisez la voiture principalement à des fins professionnelles. Dans des cas exceptionnels, comme pour les véhicules dont il est prouvé qu'ils sont utilisés exclusivement à des fins professionnelles (par exemple, les services de coursiers), la déduction de la TVA peut atteindre 100 %, à condition que vous puissiez en apporter la preuve.
En ce qui concerne la déductibilité des frais de voiture dans l'impôt sur le revenu des sociétés, un régime de déduction dépendant du CO₂ est en place depuis plusieurs années. Plus les émissions de la voiture sont faibles, plus le pourcentage des coûts déductibles est élevé. Pour les voitures à fortes émissions, cette déduction peut même descendre en dessous de 50 %. Pour les véhicules électriques, la déduction est encore favorable aujourd'hui, mais à partir de 2026, les règles deviendront plus strictes.
Les coûts éligibles à la déduction comprennent le montant de la location (tant pour les contrats de location simple que pour les contrats de location-financement), le carburant, l'entretien, l'assurance, la taxe de circulation et les frais de stationnement - tous proportionnels à l'utilisation professionnelle et au profil de CO₂ de la voiture.
En tant qu'indépendant, veillez donc à tenir compte de l'efficacité fiscale lorsque vous choisissez une formule de leasing. Une voiture ayant une valeur catalogue élevée ou des émissions importantes peut vous coûter beaucoup plus cher en termes nets, même si le montant mensuel de la location n'est pas très élevé. C'est pourquoi il est judicieux de faire une simulation à l'avance ou de demander conseil quant à l'impact sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou morales.
Quels sont les autres points à vérifier dans le contrat ?
En tant qu'indépendant, il est d'autant plus important de lire attentivement les petits caractères d'un contrat de location. Faites attention à la durée, au nombre de kilomètres par an inclus, aux frais en cas de résiliation anticipée et à la question de savoir si des éléments tels que l'entretien et l'assurance sont inclus. Pensez également à ce qui se passe si votre situation change, par exemple si vous avez temporairement moins de missions ou si votre lieu de travail change.
La flexibilité est importante pour de nombreux indépendants, mais tous les contrats sont loin d'en tenir compte. Dans certains cas, un bail de courte durée peut offrir une solution, mais les coûts mensuels sont souvent plus élevés.
En cas de doute, demandez toujours un aperçu transparent des coûts et discutez de vos besoins et de votre situation avec un conseiller qui a de l'expérience avec les indépendants.
Conclusion : la location en tant qu'indépendant peut être intelligente - à condition de bien s'y prendre.
Il est tout à fait possible de louer une voiture en tant qu'indépendant, même si l'on n'a pas de revenus prouvés depuis des années. Toutefois, il est important de connaître les conditions, les implications fiscales et les responsabilités qui en découlent. En vous renseignant correctement au préalable, en communiquant clairement votre situation financière et en choisissant une forme de leasing adaptée à votre activité, vous tirerez le meilleur parti de la mobilité de votre entreprise.
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